Особенности расчета и уплаты налога
Любой собственник недвижимости обязан платить налог. Раньше для его исчисления за базу бралась инвентаризационная стоимость, но произошли изменения и требования поменялись. Необходимо разобраться в особенностях и расчетах по уплате налога.
Какая недвижимость облагается налогом
В статье 401 НК, перечислены объекты, которые подлежат обязательному налогообложению. Различная недвижимость имеет свои особенности расчета и уплаты.
Налогооблагаемая недвижимость:
- гаражные боксы;
- частные дома и квартиры;
- жилые комплексы;
- недостроенная площадь;
- дачи;
- иная недвижимость.
Земельные наделы с домом, для ведения подсобного хозяйства являются жилым имуществом.
Сбор для многоквартирных зданий, различной этажности имеющие дополнительную не жилую площадь (подвал, крыша) – НЕ ПРЕДУСМОТРЕН.
Кто освобождается от выплат налогов на жилое имущество?
Есть граждане, которые освобождены от уплаты. Внимание, все несовершеннолетние граждане от выплаты – НЕ ОСВОБОЖДАЮТСЯ.
Не платят:
- удостоившиеся звания герои СССР и России;
- участники и ветераны ВОВ;
- граждане, награжденные орденом Славы;
- военнослужащие;
- испытатели ядерного оружия;
- ликвидаторы ядерных катастроф;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- дети инвалиды.
Перечислены не все категории граждан, с полным списком можно ознакомиться в редакции статьи 401 НК.
Чтобы воспользоваться правом льготы, нужно написать заявление и обратиться в инспекцию. Предоставить документы, подтверждающие право на льготу (удостоверения, справки и т.д.). Заявление можно подать через официальный сайт НИ, после проверки, будет вынесено решение, сделан перерасчет.
Как рассчитывается налог и налоговый вычет
Расчет сбора на жилую недвижимость рассчитывается по двум формулам: кадастровой стоимости и инвентаризационной.
По кадастровой стоимости, расчет происходит по ставке 0,1%, в том числе «недострой». Сюда входят жилые комплексы, гаражные сооружения, частные дома 50 м2, дачи с земельным участком.
2% – ставка на административные, торговые объекты, на недвижимость стоимостью более 300 млн. рублей.
0,5% – ставка на прочие объекты.
Вычет можно получить только на один объект собственности.
По инвентаризационной стоимости, в расчете учитывается инвентаризационная цена:
до 300 тыс. рублей – ставка 0,1%;
от 300 до 500 тыс. руб – 0,3%;
от 500 тыс. рублей и выше – 2%.
Применение налогового вычета
Налоговый вычет - это не облагаемая сбором площадь недвижимости, которая вычитается из общей площади:
комнаты – 10 м2;
квартиры – 20 м2;
дома – 50 м2.
Региональный муниципалитет может внести корректировки по ставке вычета, сбор будет исчисляться по установленным муниципалитетом правилам.
Расчеты по налогу
Начисления сбора происходит ежегодно, расчет проводит ФНС. Собственнику отправляется по почте налоговое уведомление с данными о недвижимости, сроке уплаты и суммы.
Если уведомление из ФНС, не поступило, это не означает, что налог платить не нужно. Оплата должна быть произведена до определенной даты.
Редко применяется расчет по инвентаризационной формуле. Основная формула для исчисления – кадастровая. По кадастровому расчету применяется вычет. Итог х долю х % ставки = налог
Если на 1 января кадастровая стоимость не определена, применяется инвентаризационная формула. К примеру, цена объекта – 600 тыс. руб, 2 собственника (равные доли). Ставка – 0,3% х 0,5 (доли) = 900 рублей.
При переходном режиме, расчет по формуле:
расчет по кадастровой и инвентаризационной цене;
х на налоговый период;
+ сумма начисленных налогов, по инвентаризационной цене.
Расчет производится на 2 года, ликвиден до 2020 г. Ставка меняется на 20% ежегодно. Сумма по кадастровой цене (1 млн. руб), инвентариз. цене (200 тыс. руб), 1 собственник. Налоги: 1 тыс. руб и 200 руб соответственно.
Расчет: (1000-200) х 0,6 (ставка) + 200 (налог по инвентар) = 680 руб.
Формулы практически одинаковые, если не внесены изменения региональным муниципалитетом.
Налог оплачивается до 1 декабря, если оплаты нет, начисляется пеня. Лучше оплачивать сбор заранее, чтобы не было разногласий с НИ.
Для каждого объекта, применяется своя формула. Плательщику нужно знать вид налога, сумму по каждому объекту. Если не оплачивать налоги, то жильца могут выписать из жилья на законных основаниях.
Комментарии